1%!延長!

為紓解企業困難,進一步支持廣大個體工商戶和小微企業全面復工復業,財政部稅務總局發布了《關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第24號)

這些稅負難題您有嗎?

很多企業會說,我不是小規模納稅人,這個政策和我們有什么關系呢?

我們先來說說在企業經營過程中,在稅負問題上,大多數企業的幾個心病:

“我司是做土地開發的,今年營收增長比較快,但是成本比較少,利潤比較高,怎么籌劃企業所得稅和股東分紅呢?”

“我司是服務類企業,人力資源成本占比較高,基本沒有進項稅額抵扣,公司支出費用合格票據少,利潤空間大,進而25%的企業所得稅稅額高,另外公司高薪酬員工提成高,個人所得稅高,有什么合理籌劃的方式呢?”

總結下來,相信您也遇到了如下稅負難題:

(1)股東分紅、投資分紅、高管薪酬、獎金提成收入高,個人稅負重

(2)企業無票支出,無法稅前扣除,需要進行成本費用籌劃

(3)企業利潤高,企業所得稅稅負重

巧用新政策節稅再加碼!

通過成立個獨企業跟公司簽訂合作協議,改變商業模式和個人獲取收益的名義,轉變業務關系或改變商業模式等合理合法方式將部分收入轉為個獨企業操作,可以有效解決上述稅負難題。

在這樣的操作模式下,一方面,企業A與個人獨資企業B達成業務合作,簽署協議,企業B開具增值稅發票給到企業A,企業A付款給企業B ,可以有效解決無票支出稅前扣除問題,另一方面個人獨資企業B按照企業經營所得依法享受低稅率納稅申報,稅后所得自由支配。

注冊一家個人獨資企業,適用小規模納稅人,而在剛剛出臺的財政部稅務總局公告2020年第24號對于增值稅的利好政策再次延長!可以說今年設立個獨會在原有節稅效果上再次加碼。

我們通過一則稅籌案例來揭示,成立個人獨資企業現在的稅負究竟是多少呢?

某技術開發企業想要籌劃的成本費用年開票量不超過500萬,增值稅3%調整至1%,增值稅附加10%,個人獨資企業個人所得稅享受核定征收(五級累進制),那么個人獨資企業的稅收情況如下:收入=個獨營業額=開票量。

個人獨資企業個稅應納稅所得額=收入總額*應稅所得率*適用稅率

注:以500萬開票為例,個人所得稅應納稅所得額

=500/1.01*10%*30%-4.05=10.8

個稅適用稅率參照個體工商戶5級超額累進稅率表,服務業核定應稅所得率為10%

可以看出增值稅征收率調整前后的稅負對比,原本通過成立個獨,綜合稅負已低至5.16%,再利用今年疫情的新政策,稅負低至3.20%,相對于未進行籌劃,節稅高達90%!

每一條政策都可以深挖背后的業務邏輯,轉化成籌劃依據,就可以產生巨大的效果,而谷川聯行就是幫助企業更好的了解政策動態、用足用好政策,達到節稅降成本的目的!

那么現在,小規模納稅人的新政策你會用了嗎?